Update uitfasering pensioen in eigen beheer

Beste Directeur- Grootaandeelhouder,

Inmiddels is zoals verwacht het wetsvoorstel ingediend waarmee pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft.

Het wetsvoorstel moet nog door zowel de 2^e als de 1^e kamer geloodst worden. De verwachting is dat dit nog dit jaar zal lukken waarna de wet per 1 januari 2017 van kracht zal zijn.

Wat staat u te doen?

Tussen nu en 1 januari 2017

• Als u een deel van uw pensioen heeft ondergebracht bij een professionele verzekeraar dan kunt u alleen dit jaar nog de waarde van deze verzekering terug halen naar uw B.V..
  Heeft u een deel van uw pensioen als DGA verzekerd? Onderneem dan direct actie als u overweegt om gebruik te maken van deze laatste kans. Win goed advies in, niet alleen over de fiscale aspecten maar laat ook de verzekeringstechnische aspecten door een deskundige beoordelen.
• De nieuwe wet verbiedt pensioenopbouw vanaf 1 januari 2017. Dit betekent dat er voor gezorgd moet worden dat u zich aan die Wet houdt.
  De pensioenopbouw moet dus formeel beëindigd worden en dit moet -voor 1 januari 2017- op papier gezet worden.

 Tussen 1 januari 2017 en 1 januari 2020

• U maakt een keuze uit drie opties:
  1. Volledige afkoop van uw pensioen in eigen beheer:
     • De zogenaamde dividend klem vervalt.
     • U betaalt loonbelasting over de pensioenaanspraak maar minder dan normaal gesproken. Hoe eerder u afkoopt hoe minder loonbelasting u betaalt.
     • U ontvangt in privé de netto waarde van uw pensioen, dit wordt onderdeel van uw vermogen in box-3.
     • Instemming van de (ex-)partner is vereist om deze optie te kunnen toepassen.
  2. Afstempelen en omzetten naar lijfrenteverplichting:
     • De zogenaamde dividend klem vervalt.
     • De pensioenverplichting in de B.V. wordt vervangen door een lijfrenteverplichting die jaarlijks wordt verhoogd met de marktrente.
     • Er wordt niet meer gedoteerd aan de pensioen/lijfrenteverplichting.
     • Instemming van de (ex-)partner is vereist om deze optie te kunnen toepassen.
  3. Pensioen in eigen beheer in het oude regime behouden
     • De dividend klem blijft van toepassing.
     • Jaarlijks neemt de pensioenreserve toe met 4% plus statistische sterftewinst.
     • Er vindt verder geen pensioenopbouw plaats.
     • Toestemming van uw ex-partner is voor deze optie niet noodzakelijk.

Pensioenkunde staat u graag bij met informatie, berekeningen en advies. Heeft u vragen, neemt u dan gerust contact op.